逆战手游2018最新公告

某集團公司內控管理項目咨詢





【項目背景】

某集團公司于上世紀六十年代成立,經過多年的發展,現注冊資本為5億元,已具備年產40萬套汽車零部件的生產能力,產品覆蓋乘用車、商用車、微型車領域。同時,實現了“研發一代、生產一代、儲備一代”的良性循環,保證了技術和產品的不斷升級換代。

內控管理

公司以“安全、節能、環保”為產品發展目標,先后通過ISO9001、ISO/TS16949等國際質量體系認證。公司經過多年的發展,積累了豐富的企業管理經驗,并取得了長足的發展,但隨著某集團的上市,原來那些計劃經濟模式下的內部控制制度,越來越難以適應以企業效益最大化為目標的企業發展需求,甚至在一定程度上限制了公司的進一步發展。

【主要問題】

1、2010年4月26日,國家財務部、證監會、審計署、銀監會、保監會共同制定了《企業內控控制應用指引1號—組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》,要求自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司實施,自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主辦上市公司施行。

2、公司擁有多個事業部,管理層復雜,高層領導權責劃分不清晰,在此組織機構下職能部門和業務單元的沖突無法避免。同時,公司經營范圍較廣,業務復雜多變,受人力資本和工作時間的限制,完全依賴少量的審計人員實施完整有效的審計監督十分困難。

3、企業銷售人員較多,人員流動性較強,存在部分銷售人員調離公司后,其經手的客戶資料丟失,應收賬款無人問津或相互推諉等現象,造成發生的壞賬及資金長期難以回籠,責任無法追究,給公司造成較大的經濟損失。

4、公司存在部分職責分工、權限范圍和審批程序不明確的情況,職務和崗位之間缺乏科學的牽制和制衡機制,制度和流程銜接點有空白區域,沒有形成完整的內控管理體系,導致員工業務執行過程有較大隨意性,可能產生舞弊行為。

5、公司缺乏一套行之有效的內部控制系統,存在虛假記載,誤導性陳述、差錯、舞弊扥現象,在資金、采購、工程、籌資等方面存在失真而導致財務報告編制與披露違反國家法律法規。

6、公司的信息系統非常龐大,信息系統的數量多達十幾個,涵蓋了運營、業務、生產等多個領域。隨著公司的發展壯大,新產品的不斷推出,信息系統的數據處理量逐步增大,信息系統的流程優化備受關注,而內部控制作為流程優化的保證。缺少了內部控制,這項工作將成為空中樓閣,所以,對內部控制狀況開展全面、系統地評價就成為當務之急。

【解決方案】

遵從《薩班斯-奧克斯利法案》和?COSO?框架,某集團公司的業務特點,本著”結合實際、易于操作、設計有效、滿足披露”的原則,根據上市地監管機構的要求,從?COSO?框架的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素出發,中略信達項目組設計了該集團公司內部控制系統實施方案,制定了該集團風險數據庫,梳理了該集團內部主要業務流程,對關鍵業務流程進行風險分析,找出風險點和控制缺口,補充、修訂相應制度,重點關注與對外披露財務信息密切相關的流程、關鍵控制和重要業務單位,同時指導企業實施了內部控制自我評價出具內部控制自我評價報告,落實整改措施,實現對風險的有效控制,滿足外部審計和對外披露的基本要求。

1、制定了風險數據庫

我們系統辨識了客戶面臨的風險,將辨識出的風險進行定性和定量的分析,評價風險對發展目標的影響,明確核心風險,并制定了風險數據庫,集團層面的核心風險主要是戰略風險、政策風險、信用風險、運營風險、財務風險、法律風險、投資風險、財務報告與管控風險,子公司層面的核心風險主要是市場風險、運營風險、財務風險、法律風險、信用風險等。

2、梳理了內部主要管控與業務流程

我們系統梳理了集團層面的戰略投資管控流程、財務管控流程、經營計劃管控流程、人員委派管控流程等,業務單位層面的主要業務流程,關鍵業務流程進行風險分析,找出風險點和控制缺口。

3、補充、修訂相應制度

為客戶個性化設計了內部控制制度手冊,協助客戶進行內部控制制度管理與內部控制操作,在其中詳細規定組織機構崗位、內部控制方法、內部控制基礎工作、授權體系,并對戰略規劃、運營各環節的內部控制、資金內部控制、全面預算、內部審計、投資內部控制、子公司(企業)內部控制等管理事項,從內部概述、組織架構及崗位職責、授權體系與管理制度等方面進行詳細規定。

4、指導實施內部控制自我評價,落實整改措施

中略信達項目組指導客戶及各業務單元,從內部控制特別是控制環境和業務流程關注崗位設置有無牽制、業務模式有無缺陷、執行者是否了解遵循制度、有沒有超越授權范圍、有沒有不在會計報告和公開的業務臺賬上反映的違規違法業務等高風險環節,自我評價發現缺陷,并制定切實可行的改善舉措,明確責任人和改善時間,加以推進整改落實。

【實施效果】

中略信達項目組在項目期間與某集團公司管理層、各部門及二級單位負責人、骨干員工等進行多次溝通和培訓,并組織全公司所有中層以上管理人員的全員培訓,進行財務部門員工多次專項培訓,使所有員工能夠理解和認識到內部控制的必要性和重要性,積極參與到內部控制體系建設工作中來。

通過內控方案的實施和落地,客戶的內部管理水平顯著提升,部門職責更加清晰,業務流程更加規范,風險防范更加有效,并以無例外事項的優異表現通過了外部審計。

上一個:
下一個:
17791676230
3155116188
逆战手游2018最新公告 抢庄牛牛下载 彩神网址是多少 酒店小姐出台服务图 助赢人工计划 中日韩美女排名 时时彩技巧软件 摩卡官网娱乐 荣耀棋牌下载 68彩票是黑平台吗 星罗斗地主龙虎 创信可靠吗 龙虎押注技巧稳赢 王者荣耀不知火舞写真集 欢乐生肖平台哪个好